Fiscale gevolgen van een overlijdensuitkering door een werkgever

In geval van overlijden van een werknemer bestaat voor de werkgever de plicht een overlijdensuitkering uit te betalen aan de nabestaanden. Dit is geregeld in het arbeidsrecht, waarin de werkgever verplicht wordt gesteld om één maandsalaris als overlijdensuitkering uit te betalen. Het komt echter regelmatig voor dat een werkgever op grond van de arbeidsovereenkomst met de overleden werknemer meerdere maandsalarissen aan de nabestaanden uitbetaalt. Het is belangrijk om te weten hoe dergelijke uitkeringen fiscaal worden behandeld, omdat dit invloed heeft op de belastingverplichtingen van de nabestaanden. Onze specialist, Gijs Cox, neemt je in dit blog mee wat dit voor jou als nabestaande betekent.

De juridische grondslag van de overlijdensuitkering

Volgens het arbeidsrecht is de werkgever verplicht een overlijdensuitkering van één maandsalaris te betalen aan de nabestaanden, meestal aan de langstlevende partner of minderjarige kinderen van de overledene. Sommige werkgevers kiezen ervoor om een hogere uitkering te bieden dan de wettelijke norm. Dit kan het geval zijn bij overlijdensuitkeringen die voortvloeien uit de arbeidsovereenkomst van de werknemer, waarbij een werkgever meerdere maandsalarissen uitbetaalt.

Welke fiscale gevolgen zitten verbonden aan een overlijdensuitkering?

De kennisgroep Schenk- en erfbelasting van de Belastingdienst heeft hierover een standpunt ingenomen met betrekking tot de gevolgen voor de loonbelasting en de erfbelasting.

• Overlijdensuitkering ter grootte van één maandsalaris:
  – geen erfbelasting
  – geen loonbelasting
• Overlijdensuitkering ter grootte van twee of drie maandsalarissen:
  – erfbelasting: één maand onbelast, overige (één of twee maandsalarissen) wel belast
  – geen loonbelasting
• Overlijdensuitkering ter grootte van meer dan drie maandsalarissen:
  – erfbelasting: maximaal 2 maandsalarissen belast; meerdere onbelast
  – loonbelasting: maximaal drie maandsalarissen onbelast; meerdere in beginsel belast.

Let op! Wordt door de werkgever een overlijdensuitkering uitgekeerd van meer dan één maandsalaris die niet voortvloeit uit de arbeidsovereenkomst met de overleden werknemer, dan is bovenstaand standpunt van de kennisgroep niet van toepassing. Er kan dan schenkbelasting verschuldigd zijn door de verkrijger van de overlijdensuitkering. Of daadwerkelijk belasting betaald moet worden, hangt af van de gehele nalatenschap. Het is daarom raadzaam om je zorgvuldig te laten adviseren bij het indienen van de aangifte erfbelasting. Een overlijden is al moeilijk genoeg, de professionals van Forward Fiscalisten ontzorgen je graag met de financiële afwikkeling hiervan. 

Bespreken hoe Forward Fiscalisten je verder helpt?

Iedere situatie is uniek, het is daarom verstandig op tijd een specialist in te schakelen. Neem bijvoorbeeld vrijblijvend contact op met estate planner Gijs Cox via 088-1412400 of stuur een e-mail naar info@forwardfiscalisten.nl. Wij helpen je graag!