De fiscale vestigingsplaats van een onderneming is een onderwerp waar veel ondernemers pas over nadenken als het te laat is. Toch bepaalt deze 'woonplaats' waar je bedrijf belasting betaalt, welke regels gelden en of je risico loopt op dubbele belasting. In een tijd waarin bedrijven steeds internationaler en digitaler werken, is het belangrijker dan ooit om te weten waar jouw bedrijf fiscaal 'woont'. In deze blog lees je alles over de regels, valkuilen en kansen rondom de fiscale vestigingsplaats in Nederland. Zo ben je voorbereid op vragen van de Belastingdienst én kun je met vertrouwen internationaal ondernemen.
Hoe bepaalt Nederland waar een bedrijf fiscaal 'woont'?
Nederland hanteert twee hoofdcriteria om te bepalen waar een bedrijf fiscaal gevestigd is. Allereerst kijkt de Belastingdienst naar de oprichting: is het bedrijf opgericht naar Nederlands recht, bijvoorbeeld als bv of nv? Dan is het automatisch een Nederlands belastingplichtige, ongeacht waar de activiteiten plaatsvinden. Daarnaast kijkt de fiscus naar de feitelijke leiding. Ook als een bedrijf in het buitenland is opgericht, kan het alsnog als Nederlands belastingplichtig worden aangemerkt als de feitelijke leiding in Nederland ligt. Dit betekent: waar worden de belangrijkste beslissingen genomen, waar vergadert het bestuur en waar wordt de strategie bepaald?De Belastingdienst kijkt dus niet alleen naar de papieren werkelijkheid, maar vooral naar de praktijk. Worden de jaarstukken in Nederland getekend? Zit het bestuur hier? Dan ziet de fiscus jouw bedrijf als Nederlands, zelfs als het formeel in het buitenland is opgericht.
Stel: een bedrijf is opgericht op Malta (naar Maltees recht), maar de enige bestuurder woont en werkt in Nederland. Hij neemt alle strategische beslissingen vanuit zijn kantoor in Eindhoven en de bestuursvergaderingen vinden daar plaats. Ondanks de Maltese oprichting, zal de Nederlandse Belastingdienst stellen dat de feitelijke leiding in Nederland ligt. Het gevolg? Het bedrijf is hier volledig belastingplichtig over de wereldwijde winst.
Echte activiteiten zijn doorslaggevend
De tijd dat een brievenbusfirma in het buitenland genoeg was om belasting te ontwijken, is voorbij. De Belastingdienst kijkt steeds kritischer naar de vraag: zijn er echte activiteiten, personeel en bestuur op locatie? Is er een kantoor, worden er daadwerkelijk besluiten genomen, en past de aanwezigheid bij de omvang van het bedrijf? Zonder voldoende echte aanwezigheid loop je het risico dat Nederland alsnog belasting heft over de wereldwijde winst van je onderneming.Voorkom dubbele belasting
Wanneer de feitelijke leiding en de formele registratie niet in hetzelfde land liggen, ontstaat het risico dat beide landen het heffingsrecht claimen. Dit kan leiden tot dubbele belasting. Gelukkig heeft Nederland met veel landen belastingverdragen om dat te voorkomen. Toch blijft het opletten: de Belastingdienst kijkt steeds kritischer naar waar de 'hersenen' van het bedrijf zitten. Zeker bij digitale bedrijven of internationale structuren is het belangrijk om vooraf goed te kijken waar de feitelijke leiding ligt.Fiscale woonplaats als strategische keuze
De fiscale woonplaats van je bedrijf is geen detail, maar een strategische keuze die direct invloed heeft op je belastingdruk, je toegang tot verdragen en je internationale reputatie. Zeker bij internationale groei, het aannemen van een directeur in het buitenland, een fusie of de overstap naar een digitaal bedrijfsmodel is het verstandig om dit tijdig en zorgvuldig te laten beoordelen. Een goede structuur voorkomt niet alleen dubbele belasting, maar geeft ook rust en zekerheid richting de Belastingdienst.Veel ondernemers maken de fout te denken dat een buitenlandse holding automatisch betekent dat je geen Nederlandse belasting meer betaalt. Of ze vertrouwen op een brievenbusadres zonder echte activiteiten. De Belastingdienst prikt daar moeiteloos doorheen. Wil je problemen voorkomen? Zorg dan dat je structuur klopt met de werkelijkheid. Heb je een buitenlandse holding? Zorg dan voor echte activiteiten, personeel en bestuur daar. En twijfel je over je structuur? Laat je goed adviseren voordat je internationaal uitbreidt of een nieuwe holding opzet.
Kennismaken met Forward Fiscalisten?
Wij kunnen ons voorstellen dat je diverse vragen hebt naar aanleiding van deze blog. Neem vrijblijvend contact op voor deskundige ondersteuning en een helder overzicht van onze diensten. Stuur een mail naar info@forwardfiscalisten.nl en omschrijf kort de huidige situatie en de fiscale vragen die open staan. Wij leggen dan doorgaans op werkdagen binnen 24 uur contact met je, om je concreet verder te helpen. Wij helpen je graag de juiste structuur op te zetten, zodat je met vertrouwen internationaal kunt ondernemen.
